NUOVI OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE IN GERMANIA ANCHE PER LE CONTROLLATE DI SOCIETÀ ESTERE DAL 31.03.2022

Gli Stati della Comunità europea stanno cercando di combattere sempre più efficacemente il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo e stanno rafforzando gli obblighi di segnalazione per le imprese. Questo vale anche in Germania con nuove normative che entreranno in vigore nel 2022.

Soprattutto le piccole società controllate da case madri con sede all’estero – ad esempio in Italia o in Francia – probabilmente con amministratori delegati stranieri che si trovano raramente in loco, possono correre il rischio di non essere a conoscenza di queste nuove disposizioni.

Dal 2017 in Germania esiste il Registro per la trasparenza, che si è posto l’obiettivo di portare trasparenza nelle strutture del diritto societario. Le imprese soggette agli obblighi di segnalazione – società di capitale come GmbH, AG, associazioni di imprese registrate come  OHK e KG, ma anche le  associazioni – devono indicare il titolare effettivo– ovvero la persona fisica che in ultima analisi detiene il controllo o la proprietà della persona giuridica – con molti dati. Ciò include, tra l’altro, nome e cognome, data di nascita, luogo di residenza, paese di residenza, nonché natura e portata dell’interesse economico generale.

Obbligo di registrazione anche per le imprese già iscritte in pubblici registri

Dal 01.08.2021, il registro per la trasparenza è un registro autonomo e a sé stante. Ciò significa che non è più sufficiente essere iscritti nel registro delle imprese per soddisfare i requisiti in materia di trasparenza previsti dalla legge sul riciclaggio di denaro. Tutte le società citate nella legge sull’anti riciclaggio di denaro devono  anche  registrarsi nel registro per la trasparenza con le informazioni sul beneficiario effettivo. L’obiettivo è quello di collegare  in rete il registro nell’Unione europea.

 Per l’iscrizione nel registro per la trasparenza devono essere osservati  i seguenti termini transitori:

fino al 31.03.2022: Società per azioni (AG), SE e società di persone in accomandita per azioni

fino al 30.06.2022: Società a responsabilità limitata (GmbH), cooperative e cooperative o società di persone europee

fino al 31.12.2022: In tutti gli altri casi

Queste importanti scadenze devono essere accuratamente annotate!!

Importantenon si applicano i termini transitori alle società costituite in Germania dopo il 01.08.2021. I soggetti giuridici che non sono ancora stati iscritti nel registro per la trasparenza, se vogliono evitare l’applicazione di sanzioni, dovrebbero provvedere rapidamente ad assolvere a tale obbligo.

Obblighi di notifica per le società tedesche con azionisti stranieri

Una società, con soci detentori di quote residenti all’estero, non gode di alcuna esenzione. Qualora risulti costituita in una forma giuridica soggetta ad obblighi di segnalazione – per esempio la diffusa GmbH – deve indicare anche i beneficiari effettivi residenti all’estero. La controllata tedesca di una casa madre italiana deve quindi iscrivere nel registro per la trasparenza anche le persone residenti in Italia. D’altro canto, invece, le filiali dipendenti o le stabili organizzazioni di società straniere in Germania non sono soggette ad alcun obbligo di segnalazione ai sensi del diritto tedesco. A questo proposito, si applica la legge dello stato in cui la società ha la propria sede.

Obblighi di segnalazione per le società estere

Anche le società prettamente estere (es. una S.R.L. o S.P.A. con sede in Italia) devono eccezionalmente iscriversi con il loro  beneficiario effettivo nel registro della trasparenza.

Ciò vale se si impegnano ad acquistare proprietà immobiliari in Germania. Importante: parallelamente, le società straniere devono assolvere all’obbligo di segnalazione dal 01.08.2021 anche se acquisiscono soltanto partecipazioni di una società con proprietà immobiliari in Germania. Tuttavia, ciò si applica solo se le partecipazioni devono essere trasferite a una società straniera per una quota  di almeno il 90%. Pertanto, se una società Italiana a responsabilità limitata acquisisce tutte le quote di una  GmbH tedesca, dovrebbe prestare particolare attenzione al fatto che quest’ultima sia proprietaria di beni immobili. In caso di violazione dell’obbligo di segnalazione nel registro per la trasparenza, il notaio non potrà più autenticare l’operazione di trasferimento delle quote societarie. Tuttavia, è anche sufficiente che la società sia già iscritta in un altro registro per la trasparenza dell’UE.

Ulteriori informazioni sugli obblighi di segnalazione sono disponibili anche nel nostro articolo del 09.11.2021 ed i consigli pratici per la registrazione al seguente link: www.transparenzregister.de.

 

Dr. Stefanie Lebek, Avvocata tedesca 
specialista in diritto del lavoro

lebek@derra.it

 

Avv. Patrizia Zanovello

zanovello@derra.it